
行政事業(yè)單位會計決算報告指行政事業(yè)單位在每個會計年度終了,根據(jù)財政部門決算編審要求,在日常會計核算的基礎(chǔ)上編制的,綜合反映本單位財務(wù)收支狀況和各項資金管理狀況的總結(jié)性文件。筆者擬根據(jù)近幾年來行政事業(yè)單位財務(wù)決算說明的要求,結(jié)合湖北省地圖院2010年財務(wù)決算說明的案例(數(shù)據(jù)略有改動),與同仁共同探討,以此來提升本人的財務(wù)管理水平。
一、單位基本情況介紹
1.機構(gòu)、人員和職責(zé)定位情況
湖北省地圖院是湖北省測繪局直屬的獨立核算事業(yè)單位。人員編制120人,實有人數(shù)103人,離休1人,退休人員75人,合同制工人39人。職責(zé)定位是:地圖編制、地理數(shù)據(jù)采集及建庫、地理信息系統(tǒng)開發(fā)應(yīng)用、攝影測量與遙感、工程測量、地籍測繪、房產(chǎn)測繪、地圖廣告設(shè)計與發(fā)布、地圖銷售、印刷裝幀等。
2.當(dāng)年事業(yè)開展情況
財務(wù)決算要側(cè)重反映政府財政財務(wù)支出與事業(yè)發(fā)展之間的關(guān)系,即政府財政財務(wù)支持產(chǎn)生的實際效果,經(jīng)濟效益和社會效益體現(xiàn)在哪些方面。2010年,湖北省地圖院全年基礎(chǔ)測繪項目經(jīng)費萬元,承擔(dān)的基礎(chǔ)測繪生產(chǎn)項目有《湖北省公共地圖服務(wù)工程》、《湖北省地圖集》、《部門應(yīng)急工作用圖編制與更新》、《鄂西圈生態(tài)文化旅游圈地圖集》、《湖北省動態(tài)電子地圖網(wǎng)站維護與更新》、《武漢城市圈1:1萬基礎(chǔ)地理信息數(shù)據(jù)采集與更新》、《襄樊、隨州1:1萬數(shù)字線劃圖覆蓋》、《新農(nóng)村測繪》等。2010年.湖北省地圖院把為經(jīng)濟社會發(fā)展提供測繪保障服務(wù)作為全年測繪工作的主要抓手,在人員經(jīng)費撥款不足的情況下,圍繞中心,服務(wù)大局,認真做好“四個服務(wù)”。主動積極為省委、省政府領(lǐng)導(dǎo)和政府部門提供測繪保障服務(wù)。為省委領(lǐng)導(dǎo)辦公室加急更新安裝10幅大幅面工作用圖;為省黨政代表團赴新疆、內(nèi)蒙考察調(diào)研提供了行政交通專題地圖;為省人大、政協(xié)“兩會”提供了《湖北省政府領(lǐng)導(dǎo)工作用圖》、《武漢城市圈地圖集》等專用地圖4600套;為省委、省政府有關(guān)部門制作安裝大幅面工作用圖近百幅。2010年,湖北省地圖院測繪成果成績突出,被國家測繪局授予“測繪應(yīng)急保障先進單位”、《湖北省行政區(qū)劃圖集》榮獲國家測繪局“優(yōu)秀地圖作品裴秀獎銀獎”、《中華人民共和國行政區(qū)域界線詳圖集成》榮獲國家測繪局“科技進步二等獎”?!逗笔討B(tài)電子地圖網(wǎng)站》、《武漢城市圈地圖集》榮獲2010年度“湖北省測繪科技進步二等獎”、《湖北省標(biāo)準(zhǔn)地圖制作與發(fā)布》榮獲“2010年度湖北省測繪科技進步三等獎”。
二、單位財務(wù)狀況分析
1.收入結(jié)構(gòu)分析(如表1)
2.全年收支分析(如表2)
3.資產(chǎn)負債情況分析(如表3)
4.部門決算分析常用的財務(wù)指標(biāo)和業(yè)務(wù)指標(biāo)
人員經(jīng)費占總支出的比率=人員支出÷總支出×100%
人員經(jīng)費占總支出的比率=260÷578×100%=45%
經(jīng)費自給率=(事業(yè)收入+經(jīng)營收入+其他收入)÷(事業(yè)支出+經(jīng)營支出)×100%
經(jīng)費自給率=(120+168+2)÷(290+288)×100%=50%
資產(chǎn)負債率=負債總額÷資產(chǎn)總額×100%
資產(chǎn)負債率=12500÷18600×100%=67%
三、本單位財務(wù)工作開展情況
財務(wù)工作的基本要求是反映本年度單位在加強財務(wù)管理、會計核算等方面采取的措施及產(chǎn)生的積極效果。為此,湖北省地圖院做了大量的工作。
1.完善財務(wù)制度建設(shè),使管理更具規(guī)范化
財務(wù)制度建設(shè)是財務(wù)科非常重視的基礎(chǔ)性工作。湖北省地圖院財務(wù)科在2010年在已實施各項有關(guān)規(guī)章制度的基礎(chǔ)上,按照黨和國家有關(guān)財經(jīng)方針政策,以落實湖北省“會計管理年”為契機,結(jié)合單位實際情況,補充完善了《會計電算化管理制度》、《財務(wù)報銷流程》、《地圖院財務(wù)科崗位職責(zé)》、《會計檔案保管期限》、《湖北省地圖院財務(wù)報銷管理細則》、《政府采購管理辦法》等制度。這些制度的配套建設(shè),基本上形成了湖北省地圖院財務(wù)管理比較完整的制度體系,對促進院持續(xù)、健康發(fā)展起到了很好的促進和規(guī)范作用。
2.為院當(dāng)好家、理好財
財務(wù)科作為非盈利部門,只停留在記賬、算賬的基礎(chǔ)上是不行的,也不符合市場經(jīng)濟對財務(wù)人員的要求,必須合理、科學(xué)理財,并有效控制成本(費用),充分發(fā)揮單位內(nèi)部控制的職能。積極加強會計基礎(chǔ)工作,通過對院一系列制度的學(xué)習(xí)、討論,把各項條款逐一與實際業(yè)務(wù)聯(lián)系在一起,找問題、找漏洞,并反復(fù)消化,嚴格把關(guān)。在各環(huán)節(jié)中,強調(diào)一定要堅持原則,不講人情,把一些不規(guī)范的票據(jù)和費用報銷拒之門外。在憑證審核環(huán)節(jié)中,依據(jù)相關(guān)制度的規(guī)定,認真審核每一張憑證,不把問題帶到下一個環(huán)節(jié)。
3.強化經(jīng)費監(jiān)督,做好收支平衡
年初,財務(wù)科就對針對本年度部門結(jié)構(gòu)調(diào)整在經(jīng)費支出方面進行詳細分析,按照財務(wù)科目進行分類,以部門生產(chǎn)特點為參考依據(jù)。本著勤儉、節(jié)約、高效的原則,科學(xué)、合理地對2010年經(jīng)費預(yù)算進行了詳細分解,從整體上對經(jīng)費有了統(tǒng)籌安排。在具體工作中,依法、合理、有效使用每一項資金,嚴格按照專項資金支付程序辦事,改進了湖北省地圖院合同單結(jié)算、資金分類支出報銷單、出據(jù)票據(jù)備查賬三種格式,使其更加規(guī)范、科學(xué)、合理。與此同時,建立了嚴格的資金支付流程,加快了數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析工作,做到先審后支、不審不支、支出必有來源,實行了先批后支的報賬程序,全過程監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行,提高財務(wù)管理,保證了收支平衡。
4.部門預(yù)算編制及總體執(zhí)行情況
一是細化預(yù)算內(nèi)容,根據(jù)近幾年財務(wù)支出明細賬詳細分析收入、成本費用的執(zhí)行情況,按科目進行了分類統(tǒng)計,為2011年全面預(yù)算奠定了基礎(chǔ);二是提高預(yù)算透明度,其明細指標(biāo)以院工作要點分解到經(jīng)營生產(chǎn)部門,使各部門對院全年預(yù)算有一個比較全面的了解,增強了預(yù)算的透明度;三是增強預(yù)算的剛性,注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況,不定期的針對所出現(xiàn)的問題進行認真分析,注重解決實際問題,嚴格審批程序。一年來,預(yù)算的總體執(zhí)行況良好。
四、存在的問題及對策
2010年,湖北省地圖院的財務(wù)工作在制度建設(shè),項目細化分解管理、支出合同管理、保障服務(wù)方面取得了一定的成績,但仍然存在著較為突出的問題,如項目資金全程跟蹤監(jiān)督中間環(huán)節(jié)鏈接不夠,國庫集中支付、政府采購專業(yè)操作技能總結(jié)不夠,部門預(yù)算、執(zhí)行、決算口徑一致,分析原因不夠等等。這些問題,都需要通過在新的一年里通過各種有效措施妥善加以解決,諸如加強財務(wù)人員的專業(yè)知識學(xué)習(xí)、完善項目資金全程管理體系以及充分發(fā)揮財政國庫支付網(wǎng)的作用等等。