基于XBRL鏈接庫(kù)的財(cái)務(wù)報(bào)表編制流程由以下幾個(gè)子功能模塊組成：XBRL分類標(biāo)準(zhǔn)的制作和使用模塊；通用分類標(biāo)準(zhǔn)元素梳理和非通用元素?cái)U(kuò)展鏈接庫(kù)實(shí)現(xiàn)模塊；公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)獲取模塊；財(cái)務(wù)報(bào)表生成模塊；XBRL財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)例文檔上報(bào)和分析模塊。
1.XBRL分類標(biāo)準(zhǔn)的制作和使用模塊。XBRL分類標(biāo)準(zhǔn)的制作和使用模塊基于CAS分類標(biāo)準(zhǔn)和IFRS分類標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)公司獲取的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，使用專業(yè)的分類標(biāo)準(zhǔn)元素，為擴(kuò)展人員對(duì)通用分類標(biāo)準(zhǔn)的元素梳理以及創(chuàng)建擴(kuò)展元素的分類標(biāo)準(zhǔn)提供理論支撐。
2.通用分類標(biāo)準(zhǔn)元素梳理和非通用元素?cái)U(kuò)展鏈接庫(kù)實(shí)現(xiàn)模塊。通用分類標(biāo)準(zhǔn)元素梳理和非通用元素?cái)U(kuò)展鏈接庫(kù)實(shí)現(xiàn)模塊主要實(shí)現(xiàn)兩個(gè)方面的功能：基于通用分類標(biāo)準(zhǔn)的元素梳理和創(chuàng)建元素?cái)U(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)?；谕ㄓ梅诸悩?biāo)準(zhǔn)的元素梳理主要通過(guò)分析財(cái)務(wù)報(bào)告結(jié)構(gòu)、提取財(cái)務(wù)報(bào)告元素和映射通用分類標(biāo)準(zhǔn)三個(gè)步驟來(lái)實(shí)現(xiàn)。創(chuàng)建元素?cái)U(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)主要通過(guò)確定擴(kuò)展元素及其屬性、確定元素標(biāo)簽、定義定義鏈接庫(kù)、定義標(biāo)簽鏈接庫(kù)、定義展示鏈接庫(kù)、定義計(jì)算鏈接庫(kù)和定義參考鏈接來(lái)實(shí)現(xiàn)。
3.公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)獲取模塊。公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)獲取模塊對(duì)公司ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)和分子公司數(shù)據(jù)進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的匯總，通過(guò)數(shù)據(jù)接口相關(guān)技術(shù)將匯總的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行抽取和轉(zhuǎn)換，系統(tǒng)可以對(duì)這部分財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)直接通過(guò)數(shù)據(jù)接口取數(shù)。
公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的獲取一般可以通過(guò)三種方法來(lái)實(shí)現(xiàn)：①人工直接錄入；②財(cái)務(wù)報(bào)告制作人員編制Excel等財(cái)務(wù)報(bào)告文件直接導(dǎo)入；③對(duì)匯總財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)采用數(shù)據(jù)接口等技術(shù)直接通過(guò)數(shù)據(jù)接口取出相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。上述三種應(yīng)用模式各有優(yōu)缺點(diǎn)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇適用的模式。
4.財(cái)務(wù)報(bào)表生成模塊。財(cái)務(wù)報(bào)表生成模塊通過(guò)獲取的企業(yè)ERP財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分子公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)作為合并數(shù)據(jù)源，結(jié)合這些合并數(shù)據(jù)源確定分類標(biāo)準(zhǔn)元素和擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)元素；將分類標(biāo)準(zhǔn)和擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)與會(huì)計(jì)科目建立元素間對(duì)應(yīng)關(guān)系，對(duì)分子公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行填報(bào)；最終根據(jù)解析的分子公司XBRL數(shù)據(jù)和相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表編制理論知識(shí)，實(shí)現(xiàn)分子公司數(shù)據(jù)錄入轉(zhuǎn)換成XBRL財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)例文檔，從而可以披露財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)。 （來(lái)源：財(cái)會(huì)月刊）
