針對企業(yè)所得稅政策條目多、對財會處理水平要求高、計算過程復(fù)雜、易產(chǎn)生涉稅風(fēng)險這一情況，徐州地稅局從科學(xué)化、專業(yè)化和精細(xì)化管理入手，改傳統(tǒng)的“單兵”模式為“團(tuán)隊(duì)協(xié)同”，專門組建企業(yè)所得稅風(fēng)險管理團(tuán)隊(duì)，圍繞企業(yè)所得稅重點(diǎn)稅源和高風(fēng)險事項(xiàng)，挖掘利用數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)案源疑點(diǎn)，通過建立“風(fēng)險的識別分析、有效應(yīng)對、跟蹤指導(dǎo)和考核評價”為閉環(huán)的工作模式，全面提高了納稅遵從度和稅收征管質(zhì)效，入庫企業(yè)所得稅11.54億元。
據(jù)了解，企業(yè)所得稅專家管理團(tuán)隊(duì)的管理事項(xiàng)主要包括企業(yè)重組，清算，境外抵免，金額較大、復(fù)雜程度較高的企業(yè)（個人）股權(quán)轉(zhuǎn)讓、稅收優(yōu)惠和資產(chǎn)損失扣除事項(xiàng)等，逐步建立稅收風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，對所得稅風(fēng)險實(shí)行分類分層級管理。具體風(fēng)險管理事項(xiàng)和主要風(fēng)險指標(biāo)由風(fēng)險管理團(tuán)隊(duì)集體審議，在充分利用企業(yè)所得稅匯繳風(fēng)險識別模型的基礎(chǔ)上，將風(fēng)險數(shù)據(jù)擴(kuò)展到企業(yè)所得稅后續(xù)管理模塊中的彌補(bǔ)虧損風(fēng)險疑點(diǎn)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓二級平臺中的法人股權(quán)轉(zhuǎn)讓的疑點(diǎn)、外出經(jīng)營項(xiàng)目的建筑企業(yè)風(fēng)險疑點(diǎn)等，并按戶歸集風(fēng)險點(diǎn)，合理設(shè)置指標(biāo)權(quán)重，以提高人機(jī)結(jié)合分析的準(zhǔn)確性。
據(jù)徐州地稅局稅政管理二處有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，在徐州市地稅系統(tǒng)推選企業(yè)所得稅專業(yè)人才，組建專家管理團(tuán)隊(duì)專門應(yīng)對所得稅重點(diǎn)、難點(diǎn)事項(xiàng)，著力在基層一線培養(yǎng)一批既懂財務(wù)又精通所得稅政策和風(fēng)險管理技巧的業(yè)務(wù)骨干，增強(qiáng)人才儲備。專家團(tuán)隊(duì)成員每月集中一次，對基層風(fēng)險應(yīng)對機(jī)關(guān)提請的疑難問題開展集體審議，交流典型案例，并組織徐州市328名風(fēng)險應(yīng)對人員進(jìn)行企業(yè)所得稅復(fù)審業(yè)務(wù)培訓(xùn)，為基層單位所得稅風(fēng)險管理事項(xiàng)提供業(yè)務(wù)指導(dǎo)和支持。根據(jù)日常管理以及匯算清繳中掌握的重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)稅種及重點(diǎn)稅源企業(yè)的異常風(fēng)險數(shù)據(jù)，對照預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行風(fēng)險分析和風(fēng)險排序，開展有效應(yīng)對。
同時，專家管理團(tuán)隊(duì)還建立稅收政策“快速響應(yīng)機(jī)制”，通過“騰訊通”搭建風(fēng)險應(yīng)對聯(lián)系平臺，形成解決政策問題的快速通道，對具有普遍性的問題統(tǒng)一政策執(zhí)行口徑。并深入重點(diǎn)稅源企業(yè)，現(xiàn)場解決風(fēng)險應(yīng)對中遇到的疑難問題，為企業(yè)筑起了一道抵御涉稅風(fēng)險的防火墻。
今年以來，專家團(tuán)隊(duì)通過采取查閱數(shù)據(jù)，案頭分析、實(shí)地查驗(yàn)、約談相關(guān)人員等方式對稅收優(yōu)惠資格條件變化、申報政府補(bǔ)貼收入、總分機(jī)構(gòu)適用不同稅率計算稅款，稅法與會計差異事項(xiàng)，以前年度損益調(diào)整、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等方面的情況進(jìn)行“診斷”，提高了管理的針對性。先后完成對5237戶的91個風(fēng)險指標(biāo)、17501個風(fēng)險點(diǎn)的人工識別工作，確認(rèn)推送高等風(fēng)險241戶、中等風(fēng)險807戶。僅建筑業(yè)就應(yīng)對入庫稅款325萬元。閆士亮 伏琳琳
