上市公司內部控制執(zhí)行情況怎么樣樣呢，請看相關的調查分析。
近兩年，上市公司、國有大中型企業(yè)已經陸續(xù)開始實施《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內部控制配套指引》。財政部相關負責人表示，一個企業(yè)的內控水平與會計信息質量緊密相關，會計監(jiān)督檢查不能只停留在會計核算這個層面，而是應該結合檢查發(fā)現(xiàn)的問題，從企業(yè)內部控制層面深入查找產生問題的根源。
2012年8月，財政部、證監(jiān)會出臺了《關于2012年主板上市公司分類分批實施企業(yè)內部控制規(guī)范體系的通知》，明確規(guī)定了內控審計在主板上市公司分步實施的時間表：2013年，中央和地方國有控股上市公司需要披露2012年度的內控自我評價報告和審計報告；自2014年報起，所有主板上市公司都應該實施內控審計。
與年報審計相比，會計師事務所在內控審計上仍然經驗不足。業(yè)內人士指出，就目前來講，內控審計帶有濃厚的包容色彩：會計師對于內控審計的方法、程序存在不足，還是拘泥于傳統(tǒng)的查賬審計模式；在認識上，依然把內控審計作為依附于財務報表審計的附加業(yè)務；此外，會計師對于內控審計的節(jié)點把關存在寬容。種種原因的存在，勢必帶來審計風險。
專家建議，會計師事務所在進行內控審計時應注意的問題包括：年報審計結果與內控審計結果可能會有差異；有些企業(yè)的負面問題已被公眾所熟悉，內控審計方面應如何處理；除控制活動外，公司層面的內部控制非常重要，但有效審計難度較大。
記者通過相關部門了解到，在近幾年的會計金融監(jiān)督檢查工作中所發(fā)現(xiàn)的編制虛假財務報告、挪用套取財政資金、偷漏稅收、騙取銀行信貸、私設“小金庫”、出具虛假審計報告等違規(guī)行為對投資者利益和市場經濟秩序產生較大的負面影響。
因此，財政部相關負責人表示，要將上述嚴重違法違規(guī)行為作為重點打擊對象，切實加大處罰力度，筑起會計監(jiān)督的“高壓線”，堅決追究相關責任人的法律責任。
據(jù)介紹，2008年至2012年，各級財政部門共檢查98214戶企事業(yè)單位和5421家會計師事務所，查補稅款627億元，收繳罰款2.09億元，處理處罰責任人859人，移送公安、稅務等部門處理的企業(yè)1020戶，對435家會計師事務所、857名注冊會計師予以行政處罰，查處了一批重大典型案件，在整頓市場經濟秩序、保障重大財稅政策落實、促進改善民生等方面發(fā)揮了應有的作用。
