××廠流動資金使用效果考察報告
××廠是生產小型交流電動機的專業(yè)廠，近幾年來，該廠生產連年發(fā)展，品種不斷擴大，銷量大幅度上升，為國家提供了大量的積累和外匯收入。
同××××年相比，××××年該廠工業(yè)總產值(按不變價)增長2.2倍，產量增長2.2倍，品種規(guī)格增長2.3倍，質量穩(wěn)步提高，已有38%的產品達到國際標準。產品不僅暢銷全國，還遠銷歐美和東南亞。近三年，出口電機共達××萬臺，創(chuàng)匯×××萬美元，稅利總額達××萬元。
但從資金使用分析來看，還存在一定的差距。定額流動資金周轉天數(shù)××××年為××天，比××××年××天慢××天，相對多占用流動資金×××萬元。
一、流動資金周轉緩慢
(一)產品降價，銷售收入減少，影響流動資金周轉××天。
(二)產品直接對外后，資金結算方式改變，使流動資金周轉緩慢×天。
該廠出口產品原由外貿公司經(jīng)銷，產品完工后，工貿雙方立即結算，付款周期最長×天。去年，工廠直接對外銷售，外貿公司代理發(fā)運和外匯結算，要等商品上船6個月后，外商將貸款匯入，再由外貿公司按月結算，貨款回籠期大大延長。據(jù)統(tǒng)計，該廠××××年中期發(fā)出到年底沒有回籠的出口產品占用資金達×××萬元，影響當年銷售收入××××萬元，比××××年慢×天。
二、定額資產占用額上升
(一)由于出口產品品種增加而使資金多占用××萬元；國外進口軸承、出口包裝物等儲備增多而使資金多占用××萬元。
簽發(fā)人 責任人簽名
制度名 資產使用效果考察報告
電子文件編碼 GLWA087 頁碼 2-2
二)庫存材料結構不合理，主要材料儲備偏低，輔料儲備偏高，以致該廠××××年曾幾度出現(xiàn)過停工待料現(xiàn)象。
(三)產品單位成本增加。以可比產品按加權平均計算，××××年單臺成本平均為×××元，比××××年增加××元，××××年庫存量×××臺，成品資金多占用××萬元。
(四)產銷率降低，成品庫存上升。其中A系列電機××××年平均產銷率僅為××%，比××××年減少××%，即相對減少銷售××××臺，平均占用資金××萬元；B系列電機××××年產銷率平均為××%，比××××減少××%，即相對減少銷售××××臺，多占用資金××萬元。?
三、幾點建議
為進一步挖掘資金潛力，減少資金占用，加速資金周轉，提出如下建議：
(一)抓采購供應計劃管理，特別是在制訂一系列輔料采購計劃時，優(yōu)先考慮現(xiàn)有庫存，逐步使庫存偏高的材料資金壓下來，可壓低××萬元以上。
(二)抓產銷率的提高，如能使產銷率提高到××××年××%的水平，則成品庫存量可比××××年庫存量減少三分之一，即可壓縮××萬元資金占用。為實現(xiàn)這項目標，應著重抓生產均衡率，同時，抓產品驗收、裝箱、發(fā)運、托收結算各環(huán)節(jié)的協(xié)調工作。
(三)通過外銷貿易談判，爭取縮短貨款回籠結算期限。以該廠與德國××××公司業(yè)務為例，產品發(fā)出后，貨款實際回籠期達8個月。如趁貿易協(xié)定談判的機會，促使外商改為信用證結算方式，則可縮短結算在途期4個月；再與代理出口的外貿出口公司協(xié)商，貨款當月劃付，則又可平均縮短半個月的結算在途期，從而加速資金周轉。?
財務科經(jīng)濟分析小組
××××年×月×日
