摘 要：貨幣資金是現(xiàn)代企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本要素，滲透和貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程，同時也是企業(yè)流動性最強、控制風(fēng)險最高的資產(chǎn)。加強貨幣資金的管理與控制，對防范和降低財務(wù)風(fēng)險和提高經(jīng)營效益意義重大。本文分析了企業(yè)貨幣資金管理中存在的問題，并提出了加強貨幣資金管理的對策。
關(guān)鍵詞：資金管理；財務(wù)風(fēng)險；問題；對策
一、企業(yè)貨幣資金管理中存在的主要問題
（一）職責(zé)分工不明確。很多情況下企業(yè)的貨幣資金管理，每個員工的職責(zé)和目標不明確，有可能一個人對兩個上級領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)，因此在這種情況下會造成企業(yè)貨幣資金管理的混亂，對企業(yè)貨幣資金管理取得良好的效果也有很多的負面影響。從廣義角度來看，現(xiàn)在企業(yè)部門之間也存在分工不明確的現(xiàn)狀，各個部門為了權(quán)利的爭奪，使得有的資金管理部門權(quán)利過大，具有本部門不該享有的全力和義務(wù)，因此在某種程度上來講，造成了管理的混亂局面的產(chǎn)生。
（二）審批制度不嚴格。企業(yè)貨幣資金管理顧名思義，既是對企業(yè)自身的財務(wù)狀況進行分析和監(jiān)督管理，因此這個過程存在很多的阻力。即使采取了某種企業(yè)貨幣資金管理審批制度，很多時候這些審批制度也只是停留在表面上，很少將這些審批制度落到實處。一方面，企業(yè)貨幣資金管理的高層管理者不愿意制定一系列的審批制度，來約束自身和員工的行為。另一方面，企業(yè)貨幣資金管理也淡漠審批制度的因素，認為企業(yè)審批制度沒有什么實際價值，但是為了企業(yè)長期持續(xù)的健康發(fā)展，健全的審批制度不可或缺。
（三）管理無序，資金使用效率低下。對于各個部門之間不能協(xié)調(diào)運行，使得現(xiàn)代企業(yè)貨幣資金管理無序，資金使用效率低下，由于企業(yè)的投資以及資金運用之后，很多資金長期不能回收循環(huán)使用，結(jié)果造成了資金的浪費。因此加強各個部門之間的協(xié)調(diào)，以及高層管理人員之間的戰(zhàn)略制定有利于實現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)貨幣資金管理運營和使用效率的提高，有利于現(xiàn)代企業(yè)貨幣資金管理獲取最多的經(jīng)濟效益。另一個重要的原因是由于企業(yè)信息技術(shù)底下和落后造成的管理無序，信息化是解決企業(yè)管理中突出問題的有效措施。而我國相當一部分企業(yè)長期以來處于技術(shù)落后、管理更落后的狀態(tài)，生產(chǎn)和管理過程尚未合理化、規(guī)范化，管理基礎(chǔ)、管理水平相對較差，導(dǎo)致現(xiàn)代企業(yè)貨幣資金管理中漏洞頻出。
（四）資金使用結(jié)構(gòu)不合理。很多企業(yè)的資金使用結(jié)構(gòu)不平衡，有的業(yè)務(wù)資金使用或者預(yù)算過多，而對于其他業(yè)務(wù)來講，預(yù)算資金又緊缺，造成業(yè)務(wù)或者項目不能有序成功的實行，最終造成了資金投資的失敗，其原因并不是項目本身的問題，很多情況下是由于資金使用結(jié)構(gòu)不合理而造成的，因此應(yīng)該完善資金管理的結(jié)構(gòu)，以平衡各個方面的影響。
二、加強企業(yè)貨幣資金管理的對策
（一）加強職工素質(zhì)控制。加強對企業(yè)貨幣資金管理工作人員的基本技能培訓(xùn)，由于企業(yè)貨幣資金管理的不當，會對企業(yè)造成很多的負面影響，所以只有加強對企業(yè)貨幣資金管理工作人員的技能培訓(xùn)才能夠減少對企業(yè)的侵害。一方面，企業(yè)應(yīng)該招聘能力較高和學(xué)歷較高的企業(yè)貨幣資金管理工作人員。另一方面，企業(yè)應(yīng)加強對現(xiàn)有企業(yè)貨幣資金管理員工的培訓(xùn)，由于企業(yè)中的工作人員的年紀較大，學(xué)歷較低，很多工作人員沒有企業(yè)貨幣資金管理的相關(guān)概念和專業(yè)知識，因此只有加大培訓(xùn)和相關(guān)課程的設(shè)置，才能夠使得工作人員合理的進行企業(yè)貨幣資金管理，保證企業(yè)貨幣資金管理的有序運行。
（二）建立不相容職務(wù)崗位分離制度。為了保證每個員工和部門的職責(zé)明確，必須建立完善的不相容職務(wù)崗位分離制度，使得員工各司其職，一方面員工能夠增加工作效率，另一方面保證了資金管理的有序運行。另外一個值得注意的地方是，良好的績效評估體系不可或缺?？冃гu估包括很多方面，對于企業(yè)來講，可以有財務(wù)績效，員工工作績效，產(chǎn)品績效，雖然不同的績效衡量企業(yè)運營的不同方面，但是它們都具有一個共同的特點，公正與實用。如果任何績效考評標準不能夠體現(xiàn)公正與實用，那么也不會取得良好的企業(yè)貨幣資金管理結(jié)果。例如，對于財務(wù)績效如果失去了公正，那么投資者會依賴錯誤的信息，這樣對投資者等利益相關(guān)者的決策造成很大影響，員工的薪酬績效評價若失去實用和公正，會導(dǎo)致員工消極工作，在某種程度上也會影響企業(yè)管理創(chuàng)新的效果。因此企業(yè)在構(gòu)建績效評價體系時，必須時刻體現(xiàn)體系的公正和實用性，只有這樣才能收到更好的企業(yè)貨幣資金管理結(jié)果。
（三）建立授權(quán)審批制度。良好的審批制度是一個企業(yè)有序運營的根本保證。不僅對于企業(yè)如此，對于任何社會單位的有序運行也是如此。如果企業(yè)有健全的審批制度，那么企業(yè)貨幣資金管理必然會收到良好的結(jié)果。現(xiàn)代企業(yè)的四個基本特點是的產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)。這些特點都是良好企業(yè)規(guī)范制度的基本表現(xiàn)。企業(yè)的審批制度包括兩個方面：“軟”因素和“硬”因素。軟的方面強調(diào)企業(yè)必須以人為中心，在企業(yè)內(nèi)控的實施過程中，必須切實考慮到員工的實際需求，只有這樣才能收到更好的效果。硬的方面要求企業(yè)必須有嚴明的規(guī)章制度，規(guī)章制度的制定不能單單的表現(xiàn)在紙面上或者口頭上，必須將這些規(guī)章制度落實到實處，無論是員工還是高層管理人員違反了規(guī)章制度，都要受到相應(yīng)處罰，那么在這種條件下企業(yè)貨幣資金管理才能收到預(yù)期的效果。
（四）完善資金預(yù)算制度。資金的運算對于企業(yè)的正常運行來講具有重要的作用，因此資金運算制度的完善不可或缺，這樣可以增強資金使用管理的安全能力。而且員工也會有序的根資金預(yù)算來合理的使用企業(yè)資金，所以現(xiàn)代企業(yè)貨幣資金管理的有序運行和安全需要完善資金預(yù)算制度。
三、結(jié)語
總之，貨幣資金是企業(yè)的血液，現(xiàn)代企業(yè)的生存和發(fā)展離不開貨幣資金的合理籌措和有效使用。企業(yè)要加強貨幣資金管理 堵塞漏洞，消除隱患，規(guī)范貨幣資金的使用，保障企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)，降低財務(wù)風(fēng)險，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。
