1 引 言
資金管理包括籌資和用資兩方面，貨幣資金科學(xué)、有效的管理不僅可以預(yù)防企業(yè)由于資金不足而發(fā)生支付危機，還可以促進現(xiàn)金流動的均衡性，并通過現(xiàn)金流動的有效性提高企業(yè)經(jīng)營和財務(wù)活動的效率，從而有利于企業(yè)獲取最大的經(jīng)濟效益和社會效益。
貨幣資金管理是煤炭企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容。我國煤礦業(yè)由于受計劃經(jīng)濟體制和行業(yè)生產(chǎn)特點的影響，形成了粗放型的管理方式。長期以來，煤炭企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中只重生產(chǎn)不重管理，只重產(chǎn)量不重效益，只重賬面利潤而很少關(guān)注生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，導(dǎo)致當前許多煤礦業(yè)出現(xiàn)現(xiàn)金流量枯竭等財務(wù)資金管理問題，從而加大了煤炭企業(yè)財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性。因此，如何優(yōu)化貨幣資金的管理方式，提高資金使用效率，是煤礦業(yè)當前面臨的重要課題。本文就當前我國煤礦業(yè)資金集中管理控制模式存在的問題進行分析，并據(jù)此提出構(gòu)建全面的貨幣資金全面預(yù)算管理體系，從而提升企業(yè)的核心競爭力。
2 當前我國煤礦業(yè)貨幣資金管理存在的問題
2.1 資金風(fēng)險防范意識和法律意識薄弱，導(dǎo)致盲目投資
當前我國部分煤礦企業(yè)未能出于對國家宏觀導(dǎo)向和企業(yè)的長遠利益的全盤考慮，往往為了取得短期利益采取急功近利的盲目投資行為，甚至盲目投資國家已經(jīng)限制或禁止再建但具有眼前利益的項目，從而導(dǎo)致后期資金入不敷出。有些煤礦企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在經(jīng)營活動中沒有細致調(diào)查合作方的資信程度、經(jīng)營績效和項目市場可行性，缺乏科學(xué)的發(fā)展規(guī)劃和嚴謹?shù)呢攧?wù)風(fēng)險防范意識，盲目鋪新攤子，加大了企業(yè)投資的機會成本和風(fēng)險，可能導(dǎo)致資金的短缺進而影響工程工期或超預(yù)算造成項目施工延期，造成企業(yè)內(nèi)部資金的分散化，不利于貨幣資金的集中管理，從而降低了貨幣資金的運營效率。
此外，我國部分煤礦企業(yè)的管理者法律意識淡薄，在經(jīng)營活動中不能充分運用法律手段維護企業(yè)的合法權(quán)益，隨意簽訂合作經(jīng)濟擔保合同，從而造成資金流失。
2.2 缺乏全面的資金預(yù)算管理意識和完善的資金管理制度
當前我國許多煤礦業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員沒有認識到資金時間價值的重要性，缺乏全面的貨幣資金預(yù)算管理意識。當企業(yè)資金狀況寬松時，沒有充分發(fā)揮流動資金的功能，導(dǎo)致大量資金閑置；并且，在市場經(jīng)濟條件下，煤礦業(yè)沒有根據(jù)壞境的變化適當調(diào)整項目資金的預(yù)算和撥款，導(dǎo)致資金預(yù)算與實際偏差較大。
由于煤礦業(yè)管理者和員工的資金管理意識薄弱，導(dǎo)致企業(yè)沒有建立完善的資金管理制度，使得企業(yè)內(nèi)部財務(wù)部門缺乏科學(xué)、嚴密的資金籌措和管理規(guī)范，導(dǎo)致資金管理混亂、核算原則不一致、預(yù)算和實際偏離、職責不清等問題，從而影響了資金的使用效率，阻礙了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
2.3 缺乏健全的資金監(jiān)控制度
資金的監(jiān)控是企業(yè)管理的重要組成部分。當前我國煤礦業(yè)對資金的管理多數(shù)強調(diào)事后監(jiān)督，而忽視了事前與事中監(jiān)督與控制的重要作用，導(dǎo)致不能及時發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，不僅影響了資金的高效使用，還危害了資金的安全。此外，由于煤礦業(yè)的安全風(fēng)險較高，需要投入大量的安全建設(shè)資金，但我國一些煤礦企業(yè)只顧眼前利益，在安全建設(shè)中偷工減料、監(jiān)控不力或其他原因?qū)е碌馁Y金投放工作無法有效實行，導(dǎo)致對安全資金的監(jiān)控流于形式，從而增加了安全事故發(fā)生的概率，嚴重威脅了員工的生命安全，并增加了企業(yè)的成本。
2.4 內(nèi)部財務(wù)結(jié)算中心的資金管理模式不夠完善
近年來，煤礦業(yè)業(yè)務(wù)量和資金周轉(zhuǎn)量逐漸增多，而企業(yè)財務(wù)管理沒有適時調(diào)整，企業(yè)缺乏科學(xué)、嚴密的內(nèi)部資金管理方式。例如，當前多數(shù)煤礦企業(yè)采用體制還不夠完善的內(nèi)部財務(wù)結(jié)算中心資金管理模式，而這種資金管理模式自身的局限性不僅影響了煤礦業(yè)股份的上市融資，也不符合“十二五”規(guī)劃對煤礦業(yè)提出的深化行業(yè)改革的要求。
2.4.１ 內(nèi)部資金結(jié)算中心的功能定位不明確，職能的發(fā)揮受到限制
內(nèi)部資金結(jié)算中心是根據(jù)煤炭企業(yè)財務(wù)管理和控制的需要在內(nèi)部設(shè)立的為集團成員和下屬單位辦理資金融通和結(jié)算，降低資金成本，提高資金使用效率的服務(wù)機構(gòu)。資金結(jié)算中心是煤礦企業(yè)的職能部門并受制于企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)，結(jié)算中心的放貸由管理者決定，因此可能導(dǎo)致忽視企業(yè)的資產(chǎn)狀況、資金用途和經(jīng)濟效益，并且在開展業(yè)務(wù)時會受到從上到下的各種工作關(guān)系的影響，從而在一定程度上影響了內(nèi)部資金結(jié)算中心的獨立性和功能的發(fā)揮。
2.4.２ 籌資、用資等金融運作水平較低
資金結(jié)算中心是煤礦企業(yè)的財務(wù)職能部門，但當前我國資金結(jié)算中心的運作還只定位在內(nèi)部財務(wù)統(tǒng)一管理和服務(wù)的層面上，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)注重資金的集中管理，而忽視了資金的理財功能，可能導(dǎo)致大量的閑置資金沒有得到合理的運作，從而造成資金的利用率較低。此外，結(jié)算中心的人員大多來自單位的財務(wù)人員，比較缺乏金融管理方面的知識，因此金融運作水平較低、創(chuàng)新能力較低，從而不能充分有效地發(fā)揮結(jié)算中心的優(yōu)勢和職能。
3 建立完善的貨幣資金預(yù)算管理體系
針對當前我國煤礦業(yè)貨幣資金管理方面存在的上述問題，應(yīng)當在堅持“十二五”煤礦業(yè)規(guī)劃的基礎(chǔ)上，通過對理財理念、信息平臺和財務(wù)公司貨幣資金集中管理的控制模式等方面的完善，從而建立科學(xué)、健全的貨幣資金預(yù)算管理體系，提高資金的使用效率，增強企業(yè)的競爭實力，從而實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟和社會效益的最大化。
