北京市西城區(qū)財政局
過去的三年，我區(qū)按照“三步驟推進”的原則，以建立國庫單一賬戶體系等前期準備工作為先導、以工資統(tǒng)發(fā)為突破口、以政府采購資金直接支付為重點，初步形戰(zhàn)了財政國庫管理制度改革的不可逆轉之勢?！笆晃濉睍r期改革的基本思路是：以區(qū)域功能定位為出發(fā)點，以解決重大的深層次難點、熱點問題為突破口，以踐行“三個代表”重要思想和開拓創(chuàng)新精神為指針，實現(xiàn)全面推行國庫管理制度改革的目標。主要措施如下。
一、進一步提高思想認識。加大改革宣傳力度
三年來國庫管理制度改革的實踐充分證明，現(xiàn)代國庫管理制度是與我國經濟體制相適應，符合公共財政發(fā)展要求的財政管理制度。財政部門作為負責推進這項改革的實施部門，自身首先要提高思想認識，將思想認識進一步統(tǒng)一到黨中央、國務院對推進這項改革的總體要求上來。同時，要繼續(xù)堅持“不改變預算單位的預算主體地位、不改變預算單位的資金使用權、不改變預算單位財務管理和會計核算權”的“三個不改變”和方便預算單位用款等基本原則，加強改革內容的宣傳和解釋工作，切實消除預算單位的顧慮，最大限度爭取單位的理解和支持。
二、切實加強對改革工作的領導
進一步加強對國庫管理制度改革工作的領導是國庫集中支付改革成敗的關鍵。國庫管理制度改革涉及到各單位的切身利益，同時改革工作也需要各單位來配合完成。所以，在做好大力宣傳改革工作的同時，要加強這項改革的領導，提高各預算單位和部門領導對改革的重視程度，加快改革的推進步伐。
三、進一步健全完善國庫單一賬戶體系
在健全完善國庫單一賬戶體系工作中，要著力解決好預算單位大量沉淀的結余資金問題。2004年區(qū)財政局對全區(qū)58家一級預算單位開戶情況調查，發(fā)現(xiàn)各單位開設了大量的銀行賬戶，其中既有基本賬戶、基建賬戶、黨團工會等其他賬戶，也有較多過渡性賬戶。約有近6億元的資金沉淀在單位的銀行賬戶中。這在一定程度上影響了財政資金的調控能力和財政資金的使用效益。對這些賬戶，應區(qū)分性質區(qū)別對待處理。（1）清理撤消過渡性賬戶。對過渡性賬戶要分清賬戶性質和資金性質，對確實屬專用性質的，經財政審批后保留使用，其余情況要堅決撤消。（2）清理基建賬戶。對已完工驗收結束的賬戶，清理撤消。對結余資金進行分類，應上繳財政的耍做到應繳盡繳。對于以后開工的基建項目通過政府采購，實行國庫集中支付。（3）在通過審計檢查后，保留工會和黨團賬戶。（4）逐步清理結余資金，撤消各單位基本賬戶。（5）在清理往來款項的基礎上，采取激勵機制，出臺對單位節(jié)約使用財政資金的獎勵措施，避免單純收繳上交管理。
同時，嚴格只出不進的原則。
四、全面推進改革
經過全體財政人員的共同努力，在各預算單位和部門的大力配合下，我區(qū)的國庫管理制度改革工作已經有了一個很好的開局，接下來就是如何加速推進各項具體改革措施的問題了。財政部門工作人員面臨著時間緊、任務重的壓力。由于國庫集中支付改革是一項復雜的系統(tǒng)工程，牽涉的部門多、工作的頭緒多、影響面積大，任何一項業(yè)務的推行都需要做好大量的前期準備工作，需要做好相關單位和崗位操作人員的業(yè)務培訓工作，任務非常艱巨。在總結前一階段推行集中支付改革的成功經驗和教訓的同時，有重點的推進各項改革新措施，充分實現(xiàn)由點帶面的效果。避免亂鋪攤子充場面，減少工作的隨意性，講求科學和實效。同時應注意及時收集和反饋在改革實施過程中出現(xiàn)的難點和問題，及時發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，為決策層提供有價值的參考信息。具體措施是：（1）將我區(qū)所有預算單位全部納入工資統(tǒng)發(fā)系統(tǒng)．加強財政在預算執(zhí)行中對人員經費的掌握和監(jiān)督。（2）繼續(xù)擴大財政直接支付業(yè)務的范圍。在現(xiàn)階段政府采購資金納入直接支付的基礎上，將基建項目資金也納入直接支付系統(tǒng)。（3）全面推進授權支付業(yè)務。在選擇部分單位進行授權支付業(yè)務改革試點的基礎上，逐步擴大授權支付業(yè)務的實施范圍，最后將所有一、二級預算單位全部納入授權支付范圍，將所有財政資金全部納入國庫集中支付體系。
五、建立健全內部崗位職責，完善各項責任制度，確保國庫資金安全
在國庫集中支付制度改革的過程中，隨著各項具體改革措施的全面推行，作為國庫集中支付的執(zhí)行機構，不能以犧牲內部監(jiān)督和制約為代價，換來推行集中支付改革的工作業(yè)績。各級領導在思想上要高度重視安全防范工作，緊繃安全這根弦，加強內部管理制度的建設，形成牢固的制度防線，防止因為崗位職責不明確、崗位責任不明確，出現(xiàn)一人多崗、一人包辦的風險隱患，避免內部出現(xiàn)“燈下黑”。
六、大力推進非稅收入收繳管理改革
根據(jù)財政國庫管理制度的要求和北京市非稅收入收繳管理制度的規(guī)定，要進一步規(guī)范政府分配秩序，促進執(zhí)收單位依法履行職責，增強財政調控能力，加強財政管理監(jiān)督，推動黨風廉政建設的深入開展。財政部門要設立非稅收入財政專戶，取消主管部門和執(zhí)收單位設立的收入過渡性賬戶；規(guī)范收入收繳程序；健全票據(jù)管理體系；充分運用現(xiàn)代信息技術，加強對非稅收入收繳的監(jiān)督管理。
七、繼續(xù)加強國庫管理信息系統(tǒng)建設按照財政部金財工程的要求，國庫管理制度改革信息系統(tǒng)必須要實現(xiàn)五統(tǒng)一，即“統(tǒng)一領導、統(tǒng)一技術標準、統(tǒng)一系統(tǒng)平臺、統(tǒng)一組織實施”。區(qū)財政局按照財政部金財工程的要求，提出了“一個平臺、一個數(shù)據(jù)庫、三個系統(tǒng)”的金財工程總框架，目前工資統(tǒng)發(fā)、集中支付、收入收繳已納人統(tǒng)一的系統(tǒng)。根據(jù)財政改革的規(guī)劃進度，今后要不斷充實和完善整個系統(tǒng)建設。在條件允許的情況下，實現(xiàn)財政、稅務、國庫等部門的聯(lián)網(wǎng)工作，提高收入信息的傳輸速度，實現(xiàn)資源共享。
八、進一步優(yōu)化業(yè)務流程，著力提高財政資金支付效率和工作服務水平
財政國庫管理制度是規(guī)范性、科學性、程序性很強的管理制度，在相關管理體制和配套制度尚不完全到位的情況下，推進改革中遇到的實際問題會十分復雜。這就要求我們在推進改革進程中必須提高政策水平和業(yè)務能力，注重提高服務意識和服務能力。在管理原則、管理流程和管理理念上，都要注重不斷強化服務意識和服務能力。在保證資金安全的基礎上，要改進操作流程，最大限度地提高資金撥付效率，方便單位用款。用財政部門人員的真心和實際行動來贏得預算單位對改革的理解和支持，為推進改革營造良好的社會環(huán)境。
九、研究改革激勵保障措施
由于國庫管理制度改革是屬于資金分配層面的改革，需要調整現(xiàn)存的利益分配格局，外部的阻力是很大的。同時在改革過程中，一方面作為改革主體的財政部門在工作量成倍增加的同時，還面臨著財政內部職責分工重新界定的問題，內部壓力也很大。如何最大限度的調動各預算單位和部門參與改革的積極性和主動性，發(fā)揮各部門人員的創(chuàng)造性，形成部門間、單位間聯(lián)動的局面，是擺在財政部門面前晶有挑戰(zhàn)性的問題。因此，在改革全面深入推進的同時，需要用科學的發(fā)展觀看待利益分配問題，研究制定相應的激勵保障配套措施，結合不同部門的實際支出情況，建立可比的參照指標體系，對單位節(jié)約財政資金、有效利用財政資金進行鼓勵和獎勵制度，充分發(fā)揮改革中人的主觀能動性和創(chuàng)造性，逐步完善改革配套措施。
十、建立有效的監(jiān)督、制約機制。強化執(zhí)法監(jiān)督
國庫集中支付制度要充分發(fā)揮其強化預算約束和監(jiān)督、提高資金的使用效率的作用，離不開嚴格的管理、監(jiān)督執(zhí)行機制，包括財政內部監(jiān)督和外部監(jiān)督、專業(yè)監(jiān)督和社會輿論監(jiān)督，對資金和財務的監(jiān)督，事前、事中和事后的監(jiān)督等。這是國庫集中支付改革能否順利進行的關鍵環(huán)節(jié)。我國目前的國庫監(jiān)督機制主要由財政監(jiān)督、政府監(jiān)督和人民代表大會的監(jiān)督構成。其中存在的主要問題是權責利不明，缺乏相互制衡，監(jiān)督約束軟化。因此，應建立健全國庫的監(jiān)督制約機制。一是加強監(jiān)督制約，可以考慮修改《預算法》，在《預算法》中對現(xiàn)代國庫管理制度的監(jiān)督制約機制做出明晰具體的規(guī)定，明確責權利。二是財政部門要加強對國庫支付執(zhí)行機構的日常監(jiān)督，加強對預算單位使用資金的監(jiān)督，對資金撥付各個環(huán)節(jié)應充分發(fā)揮人民代表大會和審計部門對國庫集中支付制度的外部監(jiān)督，定期組織人員對國庫資金進行專項審計。在實施過程中，要結合部門預算改革、績效預算推行、政府采購改革及其他改革措施的推行，加強財政資金用款計劃、支付審核、賬務核算、信息報告、監(jiān)控管理，建立安全、效率、監(jiān)督相統(tǒng)一的國庫監(jiān)控管理體系。要以規(guī)范的國庫管理制度規(guī)范政府的財務行為，以規(guī)范的國庫管理制度推動政府財務行政公開透明。以規(guī)范的國庫管理制度推動政府行政的廉潔高效。
本文主持人：王丹，執(zhí)筆人：馮國興
