一、從奇異數(shù)字中發(fā)現(xiàn)違法違紀(jì)問(wèn)題。奇異數(shù)字是指與被審查單位正常發(fā)生額差異較大或違反會(huì)計(jì)原理要求的數(shù)字。奇異數(shù)字主要有某項(xiàng)正常收入如出租房產(chǎn)的租金收入在某一時(shí)段突然劇減,某項(xiàng)正常支出如修車(chē)費(fèi)在某一時(shí)段突然劇增,某項(xiàng)比例關(guān)系如某產(chǎn)品成本中主要材料消耗量所占比重突然較大幅度變動(dòng),物品的購(gòu)買(mǎi)價(jià)格明顯高于市場(chǎng)價(jià)格,產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格明顯低于正常銷(xiāo)價(jià),實(shí)物資產(chǎn)、貨幣資金賬實(shí)不符,現(xiàn)金、銀行存款余額出現(xiàn)負(fù)數(shù)等,對(duì)奇異數(shù)字,應(yīng)查明原因,看是否存在違法違紀(jì)問(wèn)題。
二、從奇異時(shí)間中發(fā)現(xiàn)違法違紀(jì)問(wèn)題。奇異時(shí)間是指不正?；蜻`反常理的時(shí)間。奇異時(shí)間主要有記賬憑證所附票據(jù)的填制時(shí)間遲于做賬時(shí)間或早于做賬時(shí)間太遠(yuǎn),購(gòu)貨款付出很長(zhǎng)時(shí)間后才購(gòu)回或沒(méi)有購(gòu)回貨物,應(yīng)收款如銷(xiāo)往某單位產(chǎn)品的貨款長(zhǎng)時(shí)間沒(méi)有收回,在按正常情況不應(yīng)發(fā)生某類(lèi)業(yè)務(wù)如夏天購(gòu)買(mǎi)樹(shù)苗的時(shí)間發(fā)生了某類(lèi)業(yè)務(wù),收入、支出發(fā)生后長(zhǎng)時(shí)間不做賬等。對(duì)奇異時(shí)間,應(yīng)查明原因,看是否存在違法違紀(jì)問(wèn)題。
三、從奇異地點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)違法違紀(jì)問(wèn)題。奇異地點(diǎn)是指與被審查單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生不合常理的地點(diǎn)。奇異地點(diǎn)主要有購(gòu)買(mǎi)貨物舍近求遠(yuǎn),從非經(jīng)銷(xiāo)某類(lèi)物品的單位購(gòu)進(jìn)某類(lèi)物品如從水果店購(gòu)進(jìn)辦公用品等。對(duì)奇異地點(diǎn),應(yīng)查明原因,看是否存在違法違紀(jì)問(wèn)題。
四、從奇異往來(lái)賬目中發(fā)現(xiàn)違法違紀(jì)問(wèn)題。奇異往來(lái)賬目是指按照正常會(huì)計(jì)核算不應(yīng)該通過(guò)往來(lái)科目核算的通過(guò)了往來(lái)科目核算、沖銷(xiāo)往來(lái)賬無(wú)附件或附件手續(xù)不齊全、往來(lái)賬賬實(shí)不符。奇異往來(lái)賬目主要有收到的款項(xiàng)該直接做收入的而掛在應(yīng)付款賬上,支付的款項(xiàng)該直接做支出的而掛在應(yīng)收款賬上,支付應(yīng)付款無(wú)附件或附件手續(xù)不齊全,沖銷(xiāo)應(yīng)收款無(wú)附件或附件手續(xù)不齊全,應(yīng)收、應(yīng)付款轉(zhuǎn)賬無(wú)附件或附件手續(xù)不齊全,往來(lái)賬賬上金額與對(duì)方數(shù)額不相符等。對(duì)奇異往來(lái)賬目,應(yīng)查明原因,看是否存在違法違紀(jì)問(wèn)題。
五、從奇異物品中發(fā)現(xiàn)違法違紀(jì)問(wèn)題。奇異物品是指與被審查單位的正常需要不相符的物品。奇異物品主要有購(gòu)進(jìn)的物品是不需要用的,購(gòu)進(jìn)物品的數(shù)量大大超過(guò)了正常需要量,購(gòu)進(jìn)的物品存在質(zhì)量問(wèn)題等。對(duì)奇異物品,應(yīng)查明原因,看是否存在違法違紀(jì)問(wèn)題。
六、從奇異票據(jù)中發(fā)現(xiàn)違法違紀(jì)問(wèn)題。奇異票據(jù)是指票據(jù)上存在異常情況或與報(bào)銷(xiāo)要求不相符的票據(jù)。奇異票據(jù)主要類(lèi)型有票據(jù)刮擦、挖補(bǔ)、涂改、字跡不一致或該復(fù)寫(xiě)而不是復(fù)寫(xiě),開(kāi)票日期、接受單位、事項(xiàng)沒(méi)有填寫(xiě),開(kāi)出單位沒(méi)有蓋章,所填的接受單位與報(bào)銷(xiāo)單位不符,所填的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容與開(kāi)票單位名稱(chēng)及業(yè)務(wù)性質(zhì)不相符,不同單位開(kāi)出的票據(jù)字跡相同,報(bào)銷(xiāo)需要簽字的不同人簽字的筆跡相同,用不屬報(bào)銷(xiāo)憑據(jù)如發(fā)票的非報(bào)銷(xiāo)聯(lián)、白條報(bào)銷(xiāo)等,對(duì)奇異票據(jù),應(yīng)查明原因,看是否存在違法違紀(jì)問(wèn)題。
七、從奇異編號(hào)中發(fā)現(xiàn)違法違紀(jì)問(wèn)題。奇異編號(hào)是指會(huì)計(jì)原始、記賬憑證、收款票據(jù)出現(xiàn)的不正常編號(hào)。奇異編號(hào)主要有記賬憑證重號(hào)或缺號(hào),已使用發(fā)票、收據(jù)的存根聯(lián)缺號(hào),未使用的發(fā)票、收據(jù)缺號(hào)或某號(hào)中缺少報(bào)銷(xiāo)聯(lián),同一單位不同時(shí)間開(kāi)出的幾張票據(jù)號(hào)碼連續(xù),同一單位相同時(shí)間開(kāi)出的幾張票據(jù)號(hào)碼不連續(xù)等。對(duì)奇異編號(hào),應(yīng)查明原因,看是否存在違法違紀(jì)問(wèn)題。
八、從奇異聯(lián)系單位中發(fā)現(xiàn)違法違紀(jì)問(wèn)題。奇異聯(lián)系單位是指與被審查單位沒(méi)有正常業(yè)務(wù)聯(lián)系關(guān)系卻有資金收付的單位。奇異聯(lián)系單位主要有憑白無(wú)故地付款給某單位,憑白無(wú)故地收到某單位付給的款項(xiàng)如索要的贊助,憑白無(wú)故地其他單位的資金通過(guò)本單位進(jìn)出等。對(duì)奇異聯(lián)系單位,應(yīng)查明原因,看是否存在違法違紀(jì)問(wèn)題。
九、從奇異報(bào)賬手續(xù)中發(fā)現(xiàn)違法違紀(jì)問(wèn)題。奇異報(bào)賬手續(xù)是指報(bào)賬的手續(xù)不是按照正常規(guī)定進(jìn)行的。奇異報(bào)賬手續(xù)主要類(lèi)型有按常規(guī)需要幾個(gè)人簽字報(bào)銷(xiāo)的少了人簽字或多了人簽字,該附附件報(bào)賬的沒(méi)有附附件或附件不齊全,以領(lǐng)代報(bào)、以借代報(bào)等,對(duì)奇異報(bào)賬手續(xù),應(yīng)查明原因,看是否存在違法違紀(jì)問(wèn)題。
十、從奇異開(kāi)支規(guī)律中發(fā)現(xiàn)違法違紀(jì)問(wèn)題。奇異開(kāi)支規(guī)律是指有規(guī)律的開(kāi)支出現(xiàn)了異常的情況。奇異開(kāi)支規(guī)律主要類(lèi)型有經(jīng)常在某商店購(gòu)物,在其商店開(kāi)具的發(fā)票有的報(bào)了賬,有的賬上沒(méi)發(fā)現(xiàn);某項(xiàng)定期固定性開(kāi)支如每月發(fā)放某種補(bǔ)助在賬上開(kāi)支不連續(xù)等,對(duì)奇異開(kāi)支規(guī)律,應(yīng)查明原因,看是否存在違法違紀(jì)問(wèn)題。
