實踐證明,民營企業(yè)必須堅持以財務(wù)管理為中心;解決民營企業(yè)財務(wù)管理問題的關(guān)鍵,在于創(chuàng)新民營企業(yè)財務(wù)管理制度。
一、民營企業(yè)財務(wù)管理存在的問題
(一)民營企業(yè)機構(gòu)設(shè)置不健全,人員素質(zhì)偏低,財務(wù)管理職能未得到發(fā)揮
我國民營企業(yè)的組織形式大都是獨資、合伙及股份合作制企業(yè)。且多是家族式的經(jīng)營方式,企業(yè)管理水平落后,內(nèi)部分工模糊,職能不清。會計機構(gòu)的設(shè)置上存在兩種情況:一是設(shè)置會計機構(gòu),但分工不明確,兼職多;二是有些小企業(yè)根本不設(shè)置會計記帳,只是在必須對外提供報表和納稅時才突擊編報予以應(yīng)付。民企的特殊性決定了會計機構(gòu)相對簡單,但各種性質(zhì)的經(jīng)濟活動都會發(fā)生,這就決定了民企的會計人員業(yè)務(wù)技能要求比較全面,綜合能力要強。但目前很多民企在財會人員的任用上任人唯親,致使財務(wù)人員素質(zhì)不高,直接影響民企會計信息質(zhì)量的高低。隨著企業(yè)規(guī)模的擴大、產(chǎn)品的升級換代,如果還認為財務(wù)就是“記帳”、“算帳”,那么財務(wù)管理的職能就無從發(fā)揮,有效的財務(wù)分析與預(yù)測信息就不能提供給管理者。
(二)民營企業(yè)財務(wù)會計制度形同虛設(shè),內(nèi)控管理乏力
目前民企的投資者和經(jīng)營者缺乏基本的會計知識,企業(yè)自己制定規(guī)章制度的很少,會計憑經(jīng)驗和直覺做事較多,往往會給企業(yè)帶來不良影響,甚至造成無法挽回的損失。曾轟動全國的莊媽媽凈菜社宣布關(guān)門,負債近百萬元,究其原因是不懂財務(wù)管理和資金運作,從而導(dǎo)致破產(chǎn)。
(三)信息失真嚴重,難以取信社會。
目前我國民營企業(yè)會計報告體系不規(guī)范,其原因是日常會計資料不完整、不規(guī)范造成的。另一方面,由于民企缺乏大企業(yè)或上市公司的外部監(jiān)管,民企會計報表數(shù)據(jù)失真已成為普遍現(xiàn)象。
二、民營企業(yè)財務(wù)管理主要內(nèi)容
(一)貨幣資金的管理
貨幣資金是企業(yè)中流動性最強的資產(chǎn),企業(yè)必須加強對貨幣資金的管理,以確保全部應(yīng)收的資金均能收進,并及時地予以記錄;所有資金支出是按照經(jīng)批準的用途,按規(guī)定的簽字程序進行的,并及時正確的予以記錄;庫存現(xiàn)金、銀行存款應(yīng)及時盤點、對帳,并得以恰當保管;應(yīng)合理的留存貨幣資金,確保企業(yè)有充足又不過剩的金額,避免資金的閑置。
(二)物資采購與存貨的管理
企業(yè)物資采購占全部貨幣資金支出的絕大部分,同時存貨又是公司最主要的流動資產(chǎn),所以必須加強對這兩方面的管理,以確保達到節(jié)能降耗的目的,降低生產(chǎn)經(jīng)營成本,提高企業(yè)競爭力。
(三)債權(quán)債務(wù)資金的管理
企業(yè)要保證債權(quán)債務(wù)的核算準確、記錄清晰,不存在長期掛帳的現(xiàn)象;應(yīng)收帳款與其它應(yīng)收款要及時催收,財務(wù)部要與相關(guān)業(yè)務(wù)部門進行有效的管理,以最大限度的減少呆帳、死帳。
(四)三項費用的管理
營業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用是企業(yè)在運營過程中所發(fā)生的相關(guān)費用支出,企業(yè)要制定相應(yīng)的程序進行簽字審批,以確保各種費用的支出均嚴格按照公司規(guī)章制度進行;同時按不同時的內(nèi)容與時間對費用進行對比分析,以達到相關(guān)費用得到合理控制的目的。
(五)收入成本的管理
收入主要反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中經(jīng)濟利益的總流入,生產(chǎn)經(jīng)營收入應(yīng)是企業(yè)的主要收入,但除此之外可能會有營業(yè)外收入。由于取得收入的來源不同,有必要按照經(jīng)營活動的性質(zhì)對其形成的收入進行分類,分為營業(yè)收入、營業(yè)外收入等:成本支出主要反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項耗費,需要與收入配比確認,因此,成本的分類與收入應(yīng)基本相同,分為營業(yè)成本、營業(yè)外支出等。
企業(yè)要加強本部份的管理,收入要正確的記錄與分類,以確保企業(yè)收入的完整性;在正確分配與記錄成本支出的同時,要保證其真實性。
三、如何加強民營企業(yè)財務(wù)管理
(一)民營企業(yè)要發(fā)展,就需要取得金融機構(gòu)、投資者的支持,需要良好的財務(wù)會計記錄和規(guī)范的財務(wù)會計制度。民企應(yīng)轉(zhuǎn)變用人觀念,建立新的用人機制,在財務(wù)人員的聘任中,舍棄任人唯親的思想,靠科學(xué)的用人制度建立管理隊伍,與此同時應(yīng)加強財會人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和法制教育。
(二)加強對民營企業(yè)財務(wù)管理的培訓(xùn)工作,提高他們的專業(yè)技能。要加強對民營企業(yè)財務(wù)管理人員的培訓(xùn)工作,使他們熟練掌握與本職工作相關(guān)的政策法規(guī),不斷更新知識,提高自己的專業(yè)技能以及對自身責(zé)任的認識。加大對民營企業(yè)財務(wù)管理改革資金支持力度,資金是對民營企業(yè)財務(wù)管理工作改革成功的保障,為推動改革順利進行,應(yīng)切實解決好財政國庫集中支付中會計工作改革經(jīng)費不足問題。
(三)建立一套行之有效的內(nèi)部控制制度。主要內(nèi)容包括:不相容職務(wù)分離制度,合理設(shè)置財務(wù)會計及相關(guān)工作崗位,明確職責(zé)權(quán)限,形成相互制約機制;授權(quán)批準控制制度,明確涉及財務(wù)工作相關(guān)人員的授權(quán)批準范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等,在授權(quán)范圍內(nèi)行所使職權(quán)和承擔責(zé)任等。
(四)重視財政稅收、金融理財方面的咨詢。以達到充分享受政府優(yōu)惠政策的支持,同時在稅法的規(guī)定范圍內(nèi)合理避稅,減少納稅成本;對投資和融資,可通過聘請或咨詢金融方面的專家,通過合理的資本運作,得到理想的投資效益和融資成本,借助管理咨詢公司,加強財務(wù)監(jiān)管和風(fēng)險防范系統(tǒng)的建設(shè)。
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